Familiehypotheek en box 3: wat verandert er voor uitlener en lener

Een familiehypotheek raakt box 3 aan beide kanten. De uitlener heeft een vordering die als vermogen telt. De lener heeft een schuld die het belastbare vermogen kan verlagen. Beide kanten begrijpen voorkomt verrassingen in de aangifte.

Voor de uitlener: een box 3-bezit

De uitstaande lening is een bezit in box 3, net als spaargeld. De Belastingdienst belast hier een forfaitair rendement over, niet de werkelijk ontvangen rente. Of het geld nu op een spaarrekening staat of in een familiehypotheek zit, box 3 behandelt het grotendeels hetzelfde.

De rente zelf wordt voor de meeste particuliere uitleners niet apart in box 1 belast. Hij valt gewoon binnen de forfaitaire logica van box 3.

Voor de lener: schuldaftrek

De lener mag de familiehypotheekschuld aftrekken van het box 3-vermogen, tenzij de lening in box 1 hoort als woninglening met aftrekbare rente. Welke box van toepassing is, hangt af van de woning en de leningstructuur, niet van de familierelatie.

Gebruikt voor de eigen woning met annuïtaire aflossing binnen 360 maanden? Dan leven de lening en de aftrek meestal in box 1. Voor iets anders gebruikt? Dan leeft de schuldaftrek in box 3.

FLUX5 houdt elk cijfer dat de aangifte vraagt op één plek bij: uitstaand saldo, betaalde rente en het schema. Beide kanten exporteren hun eigen cijfers rond aangiftetijd.